Você sabe quanto realmente recebe por mês? A diferença entre o salário bruto combinado na contratação e o valor que cai na conta pode ser significativa — especialmente em faixas salariais mais altas, onde os descontos de INSS e Imposto de Renda são maiores.
Neste artigo, vamos explicar cada desconto do contracheque CLT em 2026, com exemplos passo a passo, tabelas atualizadas e casos especiais que a maioria dos sites ignora.
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O caminho do bruto ao líquido
O cálculo do salário líquido segue uma ordem específica definida pela legislação. Não é possível inverter os passos — o INSS precisa ser calculado antes do IR, pois ele reduz a base de cálculo do imposto:
- Salário bruto (valor combinado no contrato)
- (−) Desconto INSS (alíquotas progressivas sobre o bruto)
- (−) Dedução por dependentes (R$ 189,59 por dependente)
- (−) Outras deduções legais (pensão alimentícia judicial, contribuição previdenciária oficial etc.)
- = Base de cálculo do IR
- (−) Desconto IRRF (alíquotas progressivas sobre a base)
- (−) Outros descontos (vale-transporte, plano de saúde, consignado etc.)
- = Salário líquido
INSS 2026: alíquotas progressivas explicadas
Desde a Reforma da Previdência (EC 103/2019), o INSS usa alíquotas progressivas — como uma escada. Você não paga a mesma alíquota sobre todo o salário. Cada faixa tem sua alíquota, e o desconto total é a soma das parcelas:
| Faixa salarial | Alíquota |
|---|---|
| Até R$ 1.518,00 | 7,5% |
| De R$ 1.518,01 até R$ 2.793,88 | 9,0% |
| De R$ 2.793,89 até R$ 4.190,83 | 12,0% |
| De R$ 4.190,84 até R$ 8.157,41 | 14,0% |
O teto de contribuição em 2026 é R$ 8.157,41. Quem ganha acima disso desconta INSS apenas até esse limite — o desconto máximo é de R$ 951,63.
Base legal: Art. 28 da Lei 8.212/91 e Portaria MPS 2026.
Como calcular o INSS passo a passo
Exemplo: salário de R$ 5.000,00
- Faixa 1: R$ 1.518,00 × 7,5% = R$ 113,85
- Faixa 2: (R$ 2.793,88 − R$ 1.518,00) × 9% = R$ 1.275,88 × 9% = R$ 114,83
- Faixa 3: (R$ 4.190,83 − R$ 2.793,88) × 12% = R$ 1.396,95 × 12% = R$ 167,63
- Faixa 4: (R$ 5.000,00 − R$ 4.190,83) × 14% = R$ 809,17 × 14% = R$ 113,28
- Total INSS: R$ 509,59 — alíquota efetiva: 10,19%
Perceba que a alíquota efetiva (10,19%) é bem menor que a alíquota nominal da faixa (14%). Essa é a lógica progressiva: as primeiras faixas, com alíquotas menores, puxam a média para baixo.
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IRRF 2026: tabela atualizada
Após calcular o INSS e subtrair as deduções por dependentes, aplica-se a tabela do Imposto de Renda Retido na Fonte:
| Base de cálculo mensal | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.428,80 | Isento | — |
| De R$ 2.428,81 até R$ 3.068,35 | 7,5% | R$ 182,16 |
| De R$ 3.068,36 até R$ 3.652,42 | 15,0% | R$ 412,09 |
| De R$ 3.652,43 até R$ 4.660,98 | 22,5% | R$ 686,00 |
| Acima de R$ 4.660,98 | 27,5% | R$ 919,05 |
Base legal: Lei 11.482/2007 atualizada e tabela IRRF 2026 (Receita Federal).
Como calcular o IRRF
Continuando o exemplo: salário de R$ 5.000,00
- Bruto: R$ 5.000,00
- (−) INSS: R$ 509,59
- Base de cálculo IR: R$ 4.490,41
- Alíquota: 22,5% → R$ 4.490,41 × 22,5% = R$ 1.010,34
- (−) Parcela a deduzir: R$ 686,00
- IRRF: R$ 324,34
Salário líquido final: R$ 5.000,00 − R$ 509,59 − R$ 324,34 = R$ 4.166,07
Descubra se você é isento de IR — pode ser que você esteja pagando imposto desnecessariamente.
Dedução por dependentes: como funciona
Cada dependente declarado reduz a base de cálculo do IR em R$ 189,59/mês (valor 2026). Dependentes válidos segundo a Receita Federal:
- Cônjuge ou companheiro(a) em união estável
- Filhos ou enteados até 21 anos (ou até 24 se universitário ou técnico)
- Pais, avós ou bisavós dependentes economicamente
- Irmão(ã), neto(a) ou bisneto(a) órfão(ã) até 21 anos
- Menor pobre que o contribuinte crie e eduque (com guarda judicial)
- Incapaz do qual o contribuinte seja tutor ou curador
Exemplo com 2 dependentes (salário R$ 5.000):
- Base IR sem dependentes: R$ 4.490,41
- (−) 2 dependentes: R$ 379,18
- Nova base IR: R$ 4.111,23
- IRRF: R$ 4.111,23 × 22,5% − R$ 686,00 = R$ 238,53
- Economia com 2 dependentes: R$ 324,34 − R$ 238,53 = R$ 85,81/mês
Outros descontos comuns no contracheque
| Desconto | Base legal | Limite |
|---|---|---|
| Vale-transporte | Lei 7.418/1985 | Até 6% do salário bruto |
| Plano de saúde | Acordo/CCT | Valor fixo ou percentual |
| Contribuição sindical | Art. 545 da CLT (opcional) | 1 dia de salário/ano |
| Pensão alimentícia | Decisão judicial | Percentual determinado pelo juiz |
| Empréstimo consignado | Lei 10.820/2003 | Até 35% do salário líquido |
| Vale-refeição/alimentação | PAT / CCT | Até 20% do benefício (se descontado) |
Tabela de referência rápida: bruto vs líquido 2026
Estimativas sem dependentes e sem outros descontos (INSS + IRRF apenas):
| Salário bruto | Desconto INSS | Desconto IRRF | Salário líquido | % descontado |
|---|---|---|---|---|
| R$ 1.518,00 | R$ 113,85 | R$ 0 | R$ 1.404,15 | 7,5% |
| R$ 2.000,00 | R$ 157,22 | R$ 0 | R$ 1.842,78 | 7,9% |
| R$ 3.000,00 | R$ 249,27 | R$ 0 | R$ 2.750,73 | 8,3% |
| R$ 3.500,00 | R$ 313,48 | R$ 27,85 | R$ 3.158,67 | 9,7% |
| R$ 5.000,00 | R$ 509,59 | R$ 324,34 | R$ 4.166,07 | 16,7% |
| R$ 8.000,00 | R$ 884,17 | R$ 717,07 | R$ 6.398,76 | 20,0% |
| R$ 12.000,00 | R$ 951,63 | R$ 1.340,14 | R$ 9.708,23 | 19,1% |
| R$ 20.000,00 | R$ 951,63 | R$ 3.640,14 | R$ 15.408,23 | 23,0% |
Observe que acima do teto do INSS (R$ 8.157,41), o desconto previdenciário fica fixo em R$ 951,63. Por isso, salários muito altos têm uma alíquota efetiva total menor que salários intermediários.
CLT vs PJ: a comparação que todo profissional precisa fazer
Muitos profissionais recebem propostas PJ com valor bruto maior. Mas a conta não é tão simples: como PJ, você perde férias remuneradas, 13º, FGTS, seguro-desemprego e arca com impostos e contador.
Uma regra prática: para compensar os benefícios perdidos, o valor PJ precisa ser pelo menos 30 a 40% maior que o CLT equivalente — e mais em faixas salariais onde o Simples Nacional tem alíquotas mais elevadas.
Compare sua proposta CLT com PJ lado a lado e veja qual paga mais considerando todos os custos e benefícios.
Erros comuns ao calcular o salário líquido
- Aplicar a alíquota máxima sobre todo o salário: o INSS é progressivo — cada faixa tem sua alíquota. Aplicar 14% sobre tudo é errado e superestima o desconto.
- Esquecer a parcela a deduzir do IRRF: a tabela do IR tem a parcela a deduzir justamente para evitar que a alíquota maior incida sobre toda a base. Sem essa dedução, o cálculo está errado.
- Não considerar dependentes: cada dependente pode economizar de R$ 14 a R$ 52 por mês em IR, dependendo da alíquota.
- Confundir salário bruto com custo para o empregador: o custo total CLT inclui FGTS (8%), INSS patronal (20%), 13º, férias e outros encargos. Um salário de R$ 5.000 custa R$ 8.500-9.000 para a empresa.
- Ignorar o teto do INSS: quem ganha acima de R$ 8.157,41 não desconta mais INSS além do teto.
Dicas para aumentar seu líquido
- Declare dependentes na empresa: informe ao RH seus dependentes para reduzir a base do IR todo mês.
- Cheque se você é isento de IR: quem ganha até R$ 2.428,80 líquidos de INSS não paga IR.
- Negocie benefícios não tributáveis: vale-refeição e vale-alimentação no PAT não entram na base do INSS nem do IR.
- Acompanhe reajustes das tabelas: as faixas de INSS e IR são atualizadas anualmente. Uma tabela desatualizada pode fazer você pagar mais do que deveria.
Veja em qual percentil salarial você está no Brasil e compare seu salário líquido com a realidade do mercado.
E se...? Casos especiais
E se eu receber 13º salário?
O 13º é calculado separadamente, com tabela de IRRF exclusiva (sem o complemento de outros rendimentos). O INSS é descontado normalmente sobre o 13º.
E se eu receber horas extras todo mês?
Horas extras habituais integram a base de INSS e IRRF. O desconto é maior nos meses com mais horas extras, pois a base de cálculo aumenta.
E se eu tiver desconto de plano de saúde?
Plano de saúde não reduz a base do INSS, mas pode ser deduzido na declaração anual do IR (não na retenção mensal em folha). Para reduzir o IRRF mensal, apenas as deduções legais (dependentes, pensão alimentícia judicial) são válidas.
E se meu salário variar (comissão)?
Meses com comissão têm base de INSS e IR maior. O desconto varia mês a mês conforme o total de proventos.
FAQ — Perguntas frequentes sobre salário líquido
O INSS e o IRRF são descontados sobre o valor bruto ou sobre o valor após benefícios?
O INSS incide sobre o salário bruto e sobre a maioria dos proventos. O IRRF incide sobre o bruto menos o INSS menos as deduções legais.
Vale-transporte entra na base do INSS?
Não. O vale-transporte não integra o salário para nenhum efeito legal — não é base de INSS, IRRF ou FGTS.
O desconto de plano de saúde reduz o INSS?
Não. O INSS incide sobre a remuneração bruta. Apenas o desconto de INSS reduz a base do IR.
Meu empregador pode descontar mais de 6% de vale-transporte?
Não. O limite legal é 6% do salário bruto (Lei 7.418/1985). Se o valor do benefício for menor que 6%, desconta o valor real. Se for maior, desconta só os 6%.
O salário líquido é o que cai na conta?
Nem sempre. Além de INSS e IR, outros descontos (VT, plano de saúde, consignado) reduzem o valor depositado. O "líquido" para efeitos legais é bruto − INSS − IR; o que cai na conta é esse valor menos os demais descontos.
Qual a diferença entre isenção e alíquota zero?
Na prática, o efeito é o mesmo: você não paga IR. Tecnicamente, isenção é uma dispensa legal, enquanto alíquota zero é a aplicação de 0% sobre a base.
Como saber se meu contracheque está correto?
Compare o INSS calculado faixa a faixa com o desconto do contracheque. Depois calcule o IR com a tabela vigente. Se houver diferença, questione o RH — erros de cálculo são mais comuns do que parecem.
Use a calculadora de salário líquido do Holerit para conferir se seu contracheque está correto, simular cenários com dependentes e comparar diferentes salários brutos.